小微企业交企业所得税,个人独资企业要交企业所得税吗,怎么能合理节税?


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1.企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。

2.应纳税所得额=收入总额*应税所得率

应税所得率(取最低值):

分级税率:个人所得税税率表2(经营所得适用)

(注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)

自新个税税法改革后,个人独资企业的新税率计算标准让很多客户困惑,以下就几个具体的数值做个充分的举例说明为客户排忧解惑:

一、其他行业开150万发票

计算方法

第一步1,500,000*10%=150,000

第二步150,000*20%-10,500=19,500

第三步 1,500,000*3.3%+19,500=69,000 (3.3%为增值税及附加税率)

因此,开150万发票的总税金是 69,000元,折算下来,综合税率在4.6%左右。

二、娱乐行业开200万发票

计算方法

第一步2,000,000*20%=400,000

第二步400,000*30%-40500=79,500

第三步 2,000,000*3.3%+79,500=145,500

因此,开 200 万发票的总税金是145,500元,折算下来,综合税率在7.275%左右。

三、餐饮服务业300万发票

计算方法

第一步3,000,000*7%=210,000

第二步210,000*20%-10500=31,500

第三步3,000,000*3.3%+31,500=130,500

因此,餐饮服务业开 300 万发票的总税金是 130,500元,折算下来,综合税率在4.35%左右。

四、工业,交通运输业,商业开400万发票

计算方法

第一步4,000,000*5%=200,000

第二步200,000*20%-10500=29,500

第三步4,000,000*3.3%+ 29,500=161,500

因此,工业,交通运输业,商业开400万发票的总税金是161,500元,折算下来,综合税率在4.0375%左右。

五、建筑,房地产业开500万发票

计算方法

第一步 5,000,000*7%=350,000

第二步350,000*30%-40,500=64,500

第三步5,000,000*3.3%+64,500=229,500

因此,建筑房地产业开 500 万发票的总税金是229,500 元,折算下来,综合税率在4.59%左右。

节税方案:个人独资企业+园区优惠扶持

在上海园区注册个人独资企业,申请核定征收,享受固定税率;享受最高50%的优惠扶持,大幅降低企业税负!

上海园区成立于2001年10月,是一所集体所有制经济园区。对于东部沿海和内陆企业来说相比远在新疆的霍尔果斯,更为方便。这里交通便利、设施齐全、环境宜人、并于优质企业为邻,适宜公司在此做税收筹划。

一、个人独资企业优惠政策:

个人独资企业的个人所得税按新五级超额累进征税,带征税率为服务业2.08%以内,贸易0.76%以内,超优惠!

1、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;

个人独资企业(以下简称企业) 作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。前款所称收入总额。

个人独资企业可在园区申请核定征收,核定征收率(最低值):

服务业:10%;商贸业:5%(湖北园区统一10%)。

个人独资企业五级超额累进税率表(2018年10月1日实施)

个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得适用)

应纳税所得额=收入总额(不含税)×核定征收率(无起征点)

应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数

二、节税效果比较:

比如某咨询公司一年收入有500万,假设没有任何成本和费用支出的情况下,筹划最佳的节税方案?选择我们提供的服务型个人独资企业的模式和常规的有限公司缴税情况的比较如下:

个人独资:增值税:500W/1.03*3%=145631.06

附加税:145631.06*6%=8737.86

所得税:500W/1.03*10%*35%-65500=104402.91

综合税率5.18%

有限公司:

增值税:500W/1.03*3%=145631.06

附加税:145631.06*6%=8737.86

所得税:500w*25%=125w

股东分红税:(500w-125w)*20%=75w

综合税率43%

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