小规模抵免增值税,购进节能节水设备的投资额如何抵免所得税税额? <#21---->


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《企业所得税法》及其《实施条例》都明确规定对购进并自身使用的节能节水设备投资额10%可抵免当年税额的优惠政策,当年不足抵免,可在以后五个纳税年度内抵免,在此不需赘述。 顺告,如果购买后又转让的,不享受此优惠。

如何抵免企业所得税?主要填好一张表,即序号为A107050《税额抵免明细表》,当然这张表要够专业的人士填报。然后把此表第七行“本年实际抵免税额合计”金额填在“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)”(表A100000)的第二十七行“减:抵免所得税额”,至此,投资额10%便可通过这两张表抵免税款。

自2017年度企业所得税汇算清缴开始,企业优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,不需向税务机关申请、报送相关资料,企业根据自身情况自行判断、自行计算减免。但需要注意以下几点:

一、归集并整理好备查资料,1、节能节水设备清单及发票:2、如果是以融资融资租赁方式取得的节能节水设备,需要合同或者协议;3、专用设备属于《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目说明;4、节能节水设备实际投入使用时间的说明。

二、“专用设备投资额”即节能节水设备的发票价税合计金额,不包括允许抵扣的增值税进项税、按有关规定退还的增值税税款及设备运输、安装和调试费。

三、备查资料保存期为10年。